注2 -新的会计准则
采用新会计准则
ASC主题606，客户合同收入（主题606）。
2018年1月1日，我们采用主题606，并将其应用于所有未完成的合同，采用改进的回顾性方法。我们认识到最初应用Topic 606作为调整的累积效应
3400万美元
的期初余额
保留了赤字
． 比较期间的资料没有重述，并继续按照这些期间的现行会计准则进行报告。我们预计通过主题606不会对我们的年度净收入产生持续的重大影响。
在Topic 606中，收入一般会在交付给客户时确认，这比之前的指导要早。例如，对于某些以前在收到付款时在所有权转移时确认收入的铁矿石运输，我们现在将在控制权转移时确认收入，这通常是在交付时。虽然我们继续保留所有权，直到我们收到付款，但我们在审查客户合同后确定，当我们交付产品时，控制指标的优势向我们的客户转移；因此，我们一般得出的结论是，控制权在该点转移。由于采用了主题606，并且由于苏水锁和韦兰运河的关闭，在冬季的几个月里没有船舶交付，我们的收入和净收入将在每年的第一季度相对低于历史水平，在未来几年的剩余三个季度相对高于历史水平。但是，假定各年度的收入率和数量一致，本年度确认的收入总额应与以前的会计准则大致相同。
因采用主题606而对我们2018年1月1日合并资产负债表所做变更的累积影响如下：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
（百万美元）
|
|
|
|
2017年12月31日的余额
|
|
主题606的调整
|
|
2018年1月1日余额
|
|
资产
|
|
|
|
|
|
|
|
流动资产
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
现金及现金等价物
|
|
美元
|
978.3
|
|
|
美元
|
- - - - - -
|
|
|
美元
|
978.3
|
|
|
应收帐款净额
|
|
106.7
|
|
|
76.6
|
|
|
183.3
|
|
|
库存
|
|
138.4
|
|
|
(51.4
|
）
|
|
87.0
|
|
|
供应品及其他存货
|
|
88.8
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
88.8
|
|
|
衍生品资产
|
|
37.9
|
|
|
11.6
|
|
|
49.5
|
|
|
已终止业务的流动资产
|
|
118.5
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
118.5
|
|
|
对加拿大实体的贷款和应收账款
|
|
51.6
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
51.6
|
|
|
其他流动资产
|
|
24.4
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
24.4
|
|
|
流动资产总额
|
|
1,544.6
|
|
|
36.8
|
|
|
1,581.4
|
|
|
物业、厂房及设备、净
|
|
1,033.8
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
1,033.8
|
|
|
其他资产
|
|
|
|
|
|
|
|
物业、厂房及设备的保证金
|
|
17.8
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
17.8
|
|
|
应收所得税
|
|
235.3
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
235.3
|
|
|
已停止经营的长期资产
|
|
20.3
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
20.3
|
|
|
其他非流动资产
|
|
101.6
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
101.6
|
|
|
其他资产合计
|
|
375.0
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
375.0
|
|
|
总资产
|
|
美元
|
2,953.4
|
|
|
美元
|
36.8
|
|
|
美元
|
2,990.2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
负债
|
|
|
|
|
|
|
|
流动负债
|
|
|
|
|
|
|
|
应付账款
|
|
美元
|
99.5
|
|
|
美元
|
1.4
|
|
|
美元
|
100.9
|
|
|
应计费用
|
|
79.1
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
79.1
|
|
|
应计利息
|
|
31.4
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
31.4
|
|
|
或有要求
|
|
55.6
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
55.6
|
|
|
应付合伙分配
|
|
44.2
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
44.2
|
|
|
已终止业务的流动负债
|
|
75.0
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
75.0
|
|
|
其他流动负债
|
|
67.4
|
|
|
1.4
|
|
|
68.8
|
|
|
流动负债总额
|
|
452.2
|
|
|
2.8
|
|
|
455.0
|
|
|
养恤金和离职后福利负债
|
|
257.7
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
257.7
|
|
|
环境和矿山关闭义务
|
|
167.7
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
167.7
|
|
|
长期债务
|
|
2,304.2
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
2,304.2
|
|
|
已终止业务的非流动负债
|
|
52.2
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
52.2
|
|
|
其他负债
|
|
163.5
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
163.5
|
|
|
总负债
|
|
3,397.5
|
|
|
2.8
|
|
|
3,400.3
|
|
|
股本
|
|
|
|
|
|
|
|
悬崖股东赤字
|
|
(444.3
|
）
|
|
34.0
|
|
|
(410.3
|
）
|
|
无控感兴趣
|
|
0.2
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
0.2
|
|
|
总赤字
|
|
(444.1
|
）
|
|
34.0
|
|
|
(410.1
|
）
|
|
负债和赤字总额
|
|
美元
|
2,953.4
|
|
|
美元
|
36.8
|
|
|
美元
|
2,990.2
|
|
收养对我们的影响
未经审计的精简合并经营报表
和
未经审计的简明合并财务状况报表
如下：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
（百万美元）
|
|
|
三个月结束
二零一八年六月三十日
|
|
六个月结束
二零一八年六月三十日
|
|
|
报道
|
|
未采用主题606的余额
|
|
变化的影响
|
|
报道
|
|
未采用主题606的余额
|
|
变化的影响
|
|
产品销售和服务收入
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
产品
|
美元
|
672.0
|
|
|
美元
|
568.0
|
|
|
美元
|
104.0
|
|
|
美元
|
841.2
|
|
|
美元
|
795.6
|
|
|
美元
|
45.6
|
|
|
运费和风险合伙人的费用报销
|
42.3
|
|
|
36.3
|
|
|
6.0
|
|
|
53.1
|
|
|
51.2
|
|
|
1.9
|
|
|
|
714.3
|
|
|
604.3
|
|
|
110.0
|
|
|
894.3
|
|
|
846.8
|
|
|
47.5
|
|
|
销货成本及营业费用
|
(429.8
|
）
|
|
(368.6
|
）
|
|
(61.2
|
）
|
|
(548.3
|
）
|
|
(530.7
|
）
|
|
(17.6
|
）
|
|
销售利润率
|
284.5
|
|
|
235.7
|
|
|
48.8
|
|
|
346.0
|
|
|
316.1
|
|
|
29.9
|
|
|
其他营业费用
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
销售、一般和行政费用
|
(26.2
|
）
|
|
(26.2
|
）
|
|
- - - - - -
|
|
|
(51.3
|
）
|
|
(51.3
|
）
|
|
- - - - - -
|
|
|
杂项-网络
|
(4.1
|
）
|
|
(4.1
|
）
|
|
- - - - - -
|
|
|
(10.2
|
）
|
|
(10.2
|
）
|
|
- - - - - -
|
|
|
|
(30.3
|
）
|
|
(30.3
|
）
|
|
- - - - - -
|
|
|
(61.5
|
）
|
|
(61.5
|
）
|
|
- - - - - -
|
|
|
营业收入
|
254.2
|
|
|
205.4
|
|
|
48.8
|
|
|
284.5
|
|
|
254.6
|
|
|
29.9
|
|
|
其他收入（费用）
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
利息支出净额
|
(31.2
|
）
|
|
(31.2
|
）
|
|
- - - - - -
|
|
|
(63.6
|
）
|
|
(63.6
|
）
|
|
- - - - - -
|
|
|
清偿债务所得
|
0.2
|
|
|
0.2
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
0.2
|
|
|
0.2
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
其他营业外收入
|
4.4
|
|
|
4.4
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
8.8
|
|
|
8.8
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
|
(26.6
|
）
|
|
(26.6
|
）
|
|
- - - - - -
|
|
|
(54.6
|
）
|
|
(54.6
|
）
|
|
- - - - - -
|
|
|
所得税前持续经营所得
|
227.6
|
|
|
178.8
|
|
|
48.8
|
|
|
229.9
|
|
|
200.0
|
|
|
29.9
|
|
|
所得税收益（费用）
|
1.8
|
|
|
1.8
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
(13.9
|
）
|
|
(13.9
|
）
|
|
- - - - - -
|
|
|
持续经营收入
|
229.4
|
|
|
180.6
|
|
|
48.8
|
|
|
216.0
|
|
|
186.1
|
|
|
29.9
|
|
|
停止经营的亏损，扣除税款
|
(64.3
|
）
|
|
(64.3
|
）
|
|
- - - - - -
|
|
|
(135.2
|
）
|
|
(135.2
|
）
|
|
- - - - - -
|
|
|
净收益
|
165.1
|
|
|
116.3
|
|
|
48.8
|
|
|
80.8
|
|
|
50.9
|
|
|
29.9
|
|
|
归属于非控制权益的损失
|
- - - - - -
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
归属于cliffs股东的净收入
|
美元
|
165.1
|
|
|
美元
|
116.3
|
|
|
美元
|
48.8
|
|
|
美元
|
80.8
|
|
|
美元
|
50.9
|
|
|
美元
|
29.9
|
|
|
归属于悬崖股东的每股普通股收益（亏损）-基本
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
持续经营
|
美元
|
0.77
|
|
|
美元
|
0.61
|
|
|
美元
|
0.16
|
|
|
美元
|
0.73
|
|
|
美元
|
0.62
|
|
|
美元
|
0.10
|
|
|
已停止经营
|
(0.22
|
）
|
|
(0.22
|
）
|
|
- - - - - -
|
|
|
(0.46
|
）
|
|
(0.45
|
）
|
|
- - - - - -
|
|
|
|
美元
|
0.55
|
|
|
美元
|
0.39
|
|
|
美元
|
0.16
|
|
|
美元
|
0.27
|
|
|
美元
|
0.17
|
|
|
美元
|
0.10
|
|
|
每普通股应归属于悬崖股东的收益（亏损）-摊薄
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
持续经营
|
美元
|
0.76
|
|
|
美元
|
0.60
|
|
|
美元
|
0.16
|
|
|
美元
|
0.72
|
|
|
美元
|
0.62
|
|
|
美元
|
0.10
|
|
|
已停止经营
|
(0.21
|
）
|
|
(0.21
|
）
|
|
- - - - - -
|
|
|
(0.45
|
）
|
|
(0.45
|
）
|
|
- - - - - -
|
|
|
|
美元
|
0.55
|
|
|
美元
|
0.39
|
|
|
美元
|
0.16
|
|
|
美元
|
0.27
|
|
|
美元
|
0.17
|
|
|
美元
|
0.10
|
|
|
平均股数（千）
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
基本
|
297618年
|
|
|
297618年
|
|
|
|
|
297442年
|
|
|
297442年
|
|
|
|
|
稀释
|
301275年
|
|
|
301275年
|
|
|
|
|
301143年
|
|
|
301143年
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
（百万美元）
|
|
|
|
二零一八年六月三十日
|
|
|
|
报道
|
|
未采用主题606的余额
|
|
变化的影响
|
|
资产
|
|
|
|
|
|
|
|
流动资产
|
|
|
|
|
|
|
|
|
现金及现金等价物
|
|
美元
|
802.5
|
|
|
美元
|
802.5
|
|
|
美元
|
- - - - - -
|
|
|
应收帐款净额
|
|
152.6
|
|
|
53.0
|
|
|
99.6
|
|
|
库存
|
|
256.4
|
|
|
323.9
|
|
|
(67.5
|
）
|
|
供应品及其他存货
|
|
88.6
|
|
|
88.6
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
衍生品资产
|
|
174.7
|
|
|
146.2
|
|
|
28.5
|
|
|
已终止业务的流动资产
|
|
45.3
|
|
|
45.3
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
对加拿大实体的贷款和应收账款
|
|
- - - - - -
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
其他流动资产
|
|
26.8
|
|
|
26.8
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
流动资产总额
|
|
1,546.9
|
|
|
1,486.3
|
|
|
60.6
|
|
|
物业、厂房及设备、净
|
|
1,081.3
|
|
|
1,081.3
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
其他资产
|
|
|
|
|
|
|
|
物业、厂房及设备的保证金
|
|
85.7
|
|
|
85.7
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
应收所得税
|
|
219.9
|
|
|
219.9
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
已终止业务的非流动资产
|
|
- - - - - -
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
其他非流动资产
|
|
117.7
|
|
|
117.7
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
其他资产合计
|
|
423.3
|
|
|
423.3
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
总资产
|
|
美元
|
3,051.5
|
|
|
美元
|
2,990.9
|
|
|
美元
|
60.6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
负债
|
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|
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|
|
|
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流动负债
|
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|
|
|
|
|
|
应付账款
|
|
美元
|
119.0
|
|
|
美元
|
117.8
|
|
|
美元
|
1.2
|
|
|
应计费用
|
|
85.1
|
|
|
85.1
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
应计利息
|
|
43.1
|
|
|
43.1
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
或有要求
|
|
- - - - - -
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
应付合伙分配
|
|
44.2
|
|
|
44.2
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
已终止业务的流动负债
|
|
117.3
|
|
|
117.3
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
其他流动负债
|
|
66.2
|
|
|
72.1
|
|
|
(5.9
|
）
|
|
流动负债总额
|
|
474.9
|
|
|
479.6
|
|
|
(4.7
|
）
|
|
养恤金和离职后福利负债
|
|
245.0
|
|
|
245.0
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
环境和矿山关闭义务
|
|
172.3
|
|
|
172.3
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
长期债务
|
|
2,297.0
|
|
|
2,297.0
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
已终止业务的非流动负债
|
|
10.3
|
|
|
10.3
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
其他负债
|
|
158.3
|
|
|
158.3
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
总负债
|
|
3,357.8
|
|
|
3,362.5
|
|
|
(4.7
|
）
|
|
股本
|
|
|
|
|
|
|
|
悬崖股东赤字
|
|
(306.3
|
）
|
|
(371.6
|
）
|
|
65.3
|
|
|
无控感兴趣
|
|
- - - - - -
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
- - - - - -
|
|
|
总赤字
|
|
(306.3
|
）
|
|
(371.6
|
）
|
|
65.3
|
|
|
负债和赤字总额
|
|
美元
|
3,051.5
|
|
|
美元
|
2,990.9
|
|
|
美元
|
60.6
|
|
课题606的采用对我们的现金流量净额没有影响
未经审计的合并现金流量表
．
ASU 2017-07，退休福利-改善净定期养老金成本和净定期退休福利成本的列报
． 2018年1月1日，我们通过了ASC 715关于定期养老金和退休后福利净成本列报的修正案。我们回顾性地采用了将服务成本与净定期成本的其他组成部分分开列报的方法。利息成本、预期资产回报、先前服务成本摊销、净重计量和其他成本已从
销货成本及营业费用
，
销售、一般和行政费用
和
杂项-网络
来
其他营业外收入
．
我们选择采用实际的权宜之计，这使我们能够重新分类以前在我们的养老金和其他退休后福利脚注中披露的金额，作为对比较期间应用回顾性列报的基础。在未来的基础上，只有服务成本将包括在库存或财产、厂房和设备的资本化金额中。
追溯列报变更的影响与我们的固定收益养老金和其他退休后员工福利计划的净定期成本有关
未经审计的精简合并经营报表
如下：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
（百万美元）
|
|
|
截至2017年6月30日
|
|
截至2017年6月30日
|
|
|
作为修改后的
|
|
未采用ASU 2017-07
|
|
变化的影响
|
|
作为修改后的
|
|
未采用ASU 2017-07
|
|
变化的影响
|
|
销货成本及营业费用
|
美元
|
(326.6
|
）
|
|
美元
|
(327.1
|
）
|
|
美元
|
0.5
|
|
|
美元
|
(563.8
|
）
|
|
美元
|
(564.9
|
）
|
|
美元
|
1.1
|
|
|
销售、一般和行政费用
|
美元
|
(26.6
|
）
|
|
美元
|
(24.7
|
）
|
|
美元
|
(1.9
|
）
|
|
美元
|
(51.7
|
）
|
|
美元
|
(47.8
|
）
|
|
美元
|
(3.9
|
）
|
|
杂项-网络
|
美元
|
(2.9
|
）
|
|
美元
|
(2.6
|
）
|
|
美元
|
(0.3
|
）
|
|
美元
|
6.6
|
|
|
美元
|
7.3
|
|
|
美元
|
(0.7
|
）
|
|
营业收入
|
美元
|
115.2
|
|
|
美元
|
116.9
|
|
|
美元
|
(1.7
|
）
|
|
美元
|
148.6
|
|
|
美元
|
152.1
|
|
|
美元
|
(3.5
|
）
|
|
其他营业外收入
|
美元
|
２.５
|
|
|
美元
|
0.8
|
|
|
美元
|
1.7
|
|
|
美元
|
5.0
|
|
|
美元
|
1.5
|
|
|
美元
|
3.5
|
|
|
净收益
|
美元
|
30.1
|
|
|
美元
|
30.1
|
|
|
美元
|
- - - - - -
|
|
|
美元
|
0.3
|
|
|
美元
|
0.3
|
|
|
美元
|
- - - - - -
|
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最近的会计公告
已发出但不生效
2016年2月，FASB发布了ASU No. 2016-02，
租约（议题842）
． 新准则要求承租人在资产负债表上确认除短期租赁外的所有租赁的使用权资产和租赁负债。对于承租人而言，租赁将继续被分类为经营租赁或融资租赁
未经审计的精简合并经营报表
． 我们计划在2019年1月1日生效之日采用该标准。采用新准则可以采用修改后的追溯法，要求在提出的最早的比较期间开始时应用新指引；也可以采用可选的替代法，要求在准则生效之日开始时应用新指引。我们已经完成了我们的实施计划，并编制了现有租约的清单。根据我们迄今为止的分析，更新后的准则预计不会对我们的合并财务报表产生重大影响。例如，根据截至2018年6月30日的不可取消经营租赁下的未来最低付款，我们预计将记录约
1600万美元
，贴现为公允价值
未经审计的简明合并财务状况报表
．
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