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列报基础和重要会计政策 |
12个月结束 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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2012年12月31日
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| 财务报表的组织、合并与列报[摘要] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 业务总结和重要的会计政策 |
注1 -业务摘要和重要会计政策
业务总结
我们是一家国际矿业和自然资源公司，是全球主要的铁矿石生产商，也是高挥发性和低挥发性冶金煤的重要生产商。在皇冠体育官网，我们运营
五个
密歇根州和明尼苏达州的铁矿
六个
位于西弗吉尼亚州和阿拉巴马州的冶金煤矿
一个
位于西弗吉尼亚州的动力煤矿。我们还经营
两个
加拿大东部的铁矿。截至2012年12月31日，我们的亚太业务仅包括位于西澳大利亚州的Koolyanobbing铁矿石开采综合体。我们的
50%
在鹦鹉岛铁矿的股权，以及我们的
45%
Sonoma焦化和动力煤矿的经济利益也包括在这些业务中，分别在第三和第四季度的销售日期。在拉丁美洲，我们有
30%
amap
重大会计政策
我们认为以下政策有助于理解在编制合并财务报表时所涉及的判断，以及可能影响我们的财务状况、经营结果和现金流量的不确定性。
估算的使用
根据公认会计准则编制财务报表，要求管理层作出估计和假设，这些估计和假设会影响财务报表日报告的资产和负债的金额以及或有资产和负债的披露，以及报告期内报告的收入和费用金额。需要使用与矿物储量未来可实现现金流量有关的管理估计和假设的较重要领域；环境、填海和封闭义务；商誉、长期资产和投资的估值；存货估值、离职后、退休后及其他雇员福利负债估值；递延税项资产的估值；应急和诉讼准备金；衍生工具的公允价值。实际结果可能与估计不同。在持续的基础上，管理层审查估计。事实和情况的变化可能会改变这些估计，并影响未来期间的经营结果和财务状况。
巩固基础
的
合并财务报表
包括我们的账户以及我们全资和控股子公司的账户，包括以下业务：
公司间的交易和余额在合并后消除。
2011年5月12日，我们以加元的价格收购了Consolidated Thompson的所有已发行普通股
17.25
每股全现金交易，包括净债务。截至2011年12月31日的年度合并财务报表反映了我们的
100%
对联合企业汤普森公司的兴趣指
注6 -收购和其他投资
获取更多信息。
在我们的合并结果中还包括Cliffs铬铁矿安大略公司和Cliffs铬铁矿远北公司，它们共同拥有一个
100%
“黑标签”和“黑托尔”铬铁矿的权益
70%
对Big Daddy铬铁矿的兴趣，都位于加拿大安大略省北部。
现金等价物
现金和现金等价物包括手头现金和存款现金，以及为一般流动资金的主要目的而持有的所有短期证券。我们认为自收购之日起初始到期日为三个月或更短时间的高流动性债务工具投资为现金等价物。我们定期监测和评估与持有我们短期投资证券的金融机构相关的交易对手信用风险。
贸易应收帐款及坏账准备
应收贸易账款按发票金额入账，不承担利息。坏账准备是指公司
＇
这是对公司可能出现的信用损失金额的最佳估计
＇
现有应收账款。当可能无法收回全部或部分未偿余额时，公司建立应收账款损失准备金。公司定期审查其应收账款余额，并根据需要使用特定的识别方法建立或调整准备金。坏账准备金为
810万美元
在12月
31日,2012年。有
没有
2011年12月31日的坏账准备。坏账费用为
900万美元
和
590万美元
截至2012年12月31日和2011年12月31日。有
没有
截至2010年12月31日止年度的坏账费用。
库存
皇冠体育官网铁矿石
皇冠体育官网铁矿石产品库存按成本或市场较低的价格计价。铁矿石库存成本采用后进先出法确定。
我们有大约
130万年
吨,
120万年
在五大湖下游的港口和客户设施储存成吨的成品，为客户提供服务
2012年12月31日
和
2011
,分别。我们保持存货的所有权，直到所有权转移到客户手中，通常是在付款的时候。在五大湖下游港口保留铁矿石产品的所有权，降低了客户不付款的风险。
加拿大东部铁矿石
铁矿石球团库存按成本或市场较低者计价。成本是用后进先出法确定的。我们主要保持这些库存的所有权，直到产品在港口装货
．
铁矿石精矿库存按成本或市场较低者计价。采用加权平均成本法确定铁矿石精矿库存成本。我们保留铁矿石精矿库存的所有权，直到产品在港口装货
．
亚太地区铁矿石
亚太地区铁矿石产品库存按成本或市场较低者计价。存货成本按加权平均数计算。我们保持库存的所有权，直到所有权转移给客户，这通常是在产品装上船的时候。
北美煤炭
北美煤炭产品库存按成本或市场较低的价格计价。煤炭库存成本采用加权平均成本法计算。我们一直拥有所有权，直到煤炭被运到煤矿的轨道车厢用于国内销售，直到煤炭被运到码头的船只用于出口销售。
供应及其他存货
供应库存包括一年内预计在正常运作中使用或消耗的更换零件、燃料、化学品和其他一般用品。供应库存还包括关键备件。关键备件是对矿山或加工设施的持续运行至关重要的设备的替换部件。
供应存货按成本或市场平均成本中较低的一个入账，减去对报废和剩余物品的备付金。
衍生金融工具和套期保值活动
我们面临与业务持续运营相关的某些风险，包括商品价格、利率和外汇汇率变化引起的风险。我们已经制定了政策和程序，包括使用某些衍生工具来管理此类风险。
衍生金融工具被确认为资产或负债
合并财务状况表
并以公允价值计量。在订立衍生工具之日，我们通常指定一项合格的衍生工具作为与确认资产或负债或预测交易相关的收到或支付现金流量可变性的套期保值（现金流量套期保值）。我们正式记录对冲工具和被对冲项目之间的所有关系，以及其风险管理目标和进行各种对冲交易的策略。这一过程包括将所有指定为现金流量套期保值的衍生品与特定公司承诺或预测交易联系起来。我们也会在对冲时对两者进行正式评估
＇
（五）套期交易中所使用的衍生工具是否能高度有效地抵消相关被套期项目现金流量的变化。当确定衍生工具作为套期保值的有效性不高或它已不再是一种高效的套期保值时，我们将前瞻性地停止套期会计，并记录该工具盈利或亏损期间公允价值的所有未来变化。该政策不允许超过
75%
，但不少于
40%
最长12个月，不得少于
10%
在最多15个月内，预测可能发生的净货币风险敞口。
对于指定为现金流量套期的衍生工具，公允价值变动的有效部分计入其他累计综合收益（损失），无效部分计入当期损益。累计其他综合收益（损失）中记录的金额在相关被套期交易影响收益期间或当相关被套期交易不再可能发生时重新分类为收益或亏损。
对于未指定为现金流量套期的衍生工具，公允价值的变动在该工具的收益或亏损期间记录。
指
附注3 -衍生工具及套期保值活动
获取更多信息。
物业、厂房及设备
皇冠体育官网铁矿石和加拿大东部铁矿石
皇冠体育官网铁矿石和加拿大东部铁矿石资产按成本计价。厂房和设备的折旧，主要按估计使用寿命采用直线法计算，不超过矿山使用寿命。Northshore, United Taconite, Empire， Tilden和Wabush对某些采矿设备使用双重余额递减折旧法。折旧按下列估计使用年限计提：
当业务暂时闲置时，折旧继续确认。
亚太地区铁矿石
我们亚太地区的铁矿石资产是按成本价列出的。折旧按直线法或产量计算，不超过矿山年限，但应超过下列估计使用年限：
成本资本化并分类为
土地权和矿业权
代表我们拥有地表和/或矿产权的土地。
我们的亚太铁矿石、Bloom Lake、Wabush和United Taconite业务在铁矿石储量和矿化材料方面的权益在收购时使用贴现现金流法进行了估值。公允价值是根据铁矿石业务在矿山经济寿命期内预期未来现金流的现值估算的。指
注5 -财产、厂房和设备
获取更多信息。
北美煤炭
北美煤炭资产按成本计算。折旧按估计使用年限计提，不超过矿山使用年限，采用直线法计算。折旧按下列估计使用年限计提：
我们的北美煤炭业务通过租赁协议从第三方租赁煤炭开采权。租赁协议的条款各不相同，租期延长至租期终止日期的较早日期，或直至所有可销售和可开采的煤炭被开采完毕。我们对煤炭储备和非储备煤的权益是在使用贴现现金流法收购时估值的。公允价值是根据在获得储量期间煤炭业务预期未来现金流量的现值估计的。
资本化剥离成本
在开发阶段，剥离成本被资本化，作为建造、开发和建造矿山的可折旧成本的一部分。这些资本化成本按生产单位法在矿山的生产年限内摊销。生产阶段只有在为取得矿体而移走覆盖层或废料的同时移走了最少数量的可销售矿物材料之后才开始。矿山生产阶段发生的剥采成本是指包括在剥采成本发生期间生产（提取）存货成本中的可变生产成本。
与扩大已探明和可能储量的采矿资产有关的剥离成本是可变的生产成本，包括在发生剥离成本期间生产的库存成本中。
权益法投资
对未合并企业的投资，我们有能力对这些企业施加重大影响，但不能控制它们
＇
经营活动按权益法核算。下表列出了我们在未合并企业的投资的详细情况，以及这些投资的分类
合并财务状况表
的
2012年12月31日
和
2011年12月31日
． 括号表示净负债。
阿马帕
我们的
30%
所有权按权益法核算，因为我们没有控制权，但有能力对经营和财务政策施加重大影响。因此，我们在amap
2012年12月27日，我们的董事会授权出售我们的
30%
对amapap
希宾和鹦鹉岛
我们的股权收益（损失）份额在生产时从合并产品库存中扣除，并从
销货成本及营业费用
当销售。这有效地降低了我们在矿业企业生产成本中所占份额的成本，反映了我们参与未合并企业的成本基础性质。
2011年8月，我们与我们的合资伙伴HWE Cockatoo Pty Ltd.签订了一份投资意向书，将我们在Cockatoo岛采矿租赁权和某些基础设施的实益权益出售给Pluton Resources。2012年7月31日，双方签订了最终的资产出售协议，并于2012年8月31日进行了修订。2012年9月7日，即交易截止日期，根据资产出售协议，Pluton Resources支付了一笔象征性的澳元作为对价
4.00美元
并承担了资产的所有权，承担了环境恢复义务的责任，以及承担了与所获得的地契没有内在联系的其他责任。关于这些房屋固有的修复义务和承担的责任，这些义务和责任将在每一套房屋以普鲁顿资源公司的名义登记后自动转移到普鲁顿资源公司，并由其承担。在国家税务局评估了普鲁顿资源公司应缴纳的印花税金额以及普鲁顿资源公司向矿业和石油部提交了必要的债券和盖章的转让表格之后，以普鲁顿资源公司名义登记的公寓才能进行登记。这一进程预计将于2013年上半年完成。的
2012年12月31日
，我们在目前估计的修复费用中所占的份额约为
2400万美元
并将在以普鲁顿资源公司的名义登记后失效。2012年9月30日，Cliffs和HWE Cockatoo Pty Ltd.在Cockatoo岛完成了当前阶段的第三阶段采矿。
善意
商誉是指支付的购买价格超过被收购公司净资产公允价值的部分。我们有善意
1.674亿美元
和
1。1152美元
记录于
合并财务状况表
在
2012年12月31日
和
2011
,分别。根据《会计准则第350号》的规定，我们每年比较各报告单位的公允价值与其账面价值（或在必要时更频繁地进行比较，下文将讨论），以确定是否存在潜在的商誉减值。如果报告单位的公允价值低于其账面价值，则在报告单位内商誉的隐含价值低于其账面价值的范围内记录减值损失。
在2012年第四季度进行年度商誉减值测试后，我们确定
9.973亿美元
和
270万美元
分别与CQIM和Wabush报告部门相关的商誉受损。
指
注8 -商誉和其他无形资产及负债
和
注9 -金融工具的公允价值
获取更多信息。
其他无形资产及负债
其他无形资产按其估计使用年限按下列方式直线定期摊销：
资产减值
长期有形和无形资产
当事件和环境表明资产组的账面价值可能无法收回时，我们监控可能影响我们长期存在的有形和无形资产的账面价值的情况。为了确定资产是否已经减值，对资产进行分组，并在可获得可识别的独立现金流量的最低水平进行测试（“资产组”）。当预计的未贴现现金流量低于资产组的账面价值时，就存在减值损失。拟确认的减值损失的计量以资产组公允价值与账面价值之差为基础。公允价值的确定可以采用市场法、收益法或成本法。
我们确定存在与Wabush矿的球团作业相关的长期资产减值，导致减值费用为
4990万美元
截至2012年12月31日。
指
注5 -财产、厂房和设备
和
注9 -金融工具的公允价值
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公允价值计量
评价层次结构
ASC 820为公允价值计量的分类建立了一个三级估值层次。估值层次是基于资产或负债在计量日的估值输入的透明度。投入广义上指的是市场参与者在为资产或负债定价时使用的假设。输入可以是可观察的，也可以是不可观察的。可观察输入是反映市场参与者根据从独立来源获得的市场数据制定的资产或负债定价假设的输入。不可观察输入反映了我们自己的假设，即市场参与者在对资产或负债定价时将使用的假设，这些假设是根据当时情况下可获得的最佳信息制定的。投入的三层层次结构总结如下：
资产和负债在估值层次中的分类是基于对公允价值计量整体具有重要意义的最低水平的输入。以公允价值计量的资产及负债的估值方法如下：
现金等价物
如果报价在活跃的市场中是可获得的，现金等价物被分类在估值层次的第一级。第一级现金等价物为
2012年12月31日
和
2011
包括货币市场基金。这些工具的估值采用市场方法确定，并基于活跃市场中相同资产的未经调整的报价。
有价证券
在一个活跃的市场上，报价是可获得的，有价证券被归类为估值等级的第一级。第一类有价证券
2012年12月31日
和
2011
包括可供出售的证券。这些工具的估值采用市场方法确定，并以活跃市场中相同资产的未经调整的报价为基础。
衍生金融工具
衍生金融工具使用金融模型进行估值，这些金融模型使用易于观察的市场参数作为其基础，被归类为估值层次的第2级。这些衍生金融工具基本上包括我们所有的外汇兑换合同和衍生金融工具，这些衍生金融工具是基于行业内其他公司实现的公布定价结算进行估值的。衍生金融工具基于具有显著不可观察市场参数的模型进行估值，通常交易不太活跃，属于估值层次的第3级。
指
注9 -金融工具的公允价值
和
附注13 -养恤金和其他退休后福利
获取更多信息。
养老金和其他退休后福利
我们为北美的大多数员工提供固定收益养老金计划、固定缴款养老金计划和其他退休后福利计划，主要包括退休人员医疗福利，作为总薪酬和福利计划的一部分。在收购剩余部分后
73.2%
2010年2月，我们将相关的加拿大计划完全整合到我们的养老金和OPEB义务中。在我们的亚太铁矿石业务中，我们没有员工养老金或退休后福利义务。
我们承认我们的退休后福利义务有资金或无资金状况
2012年12月31日
和
2011
合并财务状况表是根据计划资产的市场价值与我们在该日期退休义务的精算现值之间的差额，在一个计划一个计划的基础上编制的。计划资产超过退休义务的，其余额记为资产；如果退休义务超过计划资产，则资金不足的义务金额记为负债。年终资产负债表对退休后资产和负债的调整记为
累计其他综合损失
．
计划资产的市场价值在年终资产负债表日计量。PBO是根据对支付给现有雇员和退休人员的养恤金福利现值的精算估计确定的。APBO是对支付给在职雇员和退休人员的OPEB福利现值的精算估计。
对PBO和APBO退休义务的精算估计纳入了各种假设，包括贴现率、薪酬增长率、医疗费用趋势率、死亡率、退休时间和雇员流动率。对于皇冠体育官网和加拿大的计划，贴现率是根据高等级公司债券的现行年终利率确定的，其期限与各种计划的福利支付的预期现金流时间相匹配。其余的假设是基于我们对未来事件的估计，结合了历史趋势和未来预期。合并经营报表中记录的净定期成本由几个部分组成，包括服务成本、利息成本、计划资产的预期回报和以前未确认金额的摊销。服务成本代表参与者在当年获得的福利的价值。利息成本是指随着时间的推移而产生的成本。某些项目，如计划修订、因影响计划债务和资产的人口和经济因素的实际结果与假设结果之间的差异而产生的利得和/或损失，以及其他假设的变化，均须为收入和费用目的而递延确认。计划资产的预期收益是利用基于历史业绩的各种资产类别的计划资产投资的预期收益的加权平均值确定的，并根据当前趋势进行了调整。看到
附注13 -养恤金和其他退休后福利
获取更多信息。
资产退休义务
资产退休义务在发生时确认，并按公允价值记为负债。负债的公允价值按预期未来现金流量的贴现值确定。随着时间的推移，资产退休义务通过定期费用增加到收益中。此外，资产退休成本作为资产账面价值的一部分资本化，并在相关资产的存续期内摊销。填海费用定期调整，以反映由于时间的推移和对填海费用的估计时间或数额的修订而导致的估计现值的变化。除非另有必要，否则我们每年根据ASC 410的规定审查每个矿区的资产报废义务。除了2012年进行的亚太铁矿石业务外，我们每三年对负债进行一次深入评估，最近一次评估是在2011年进行的。
闲置矿山今后的补救费用是根据管理部门在每一期间结束时对某一场址预计产生的费用的最佳估计计算的。这种成本估计包括（在适用的情况下）持续的维护和监测成本。闲置矿山估计数的变化反映在订正估计数期间的收益中。看到
注12 -环境和矿山关闭义务
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环境修复费用
我们有正式的环境保护和恢复政策。我们的采矿和勘探活动受各种环境保护法律法规的约束。我们开展业务以保护公众健康和环境，并相信我们的业务在所有重大方面都符合适用的法律法规。我们的环境责任，包括在活跃和关闭的采矿作业和其他地点已知的环境修复风险的义务，已根据每个地点的调查和修复的估计成本得到确认。如果成本只能作为一个可能金额的范围来估计，而范围内没有更可能的点，则应计范围的最小值。除非能够合理估计现金支付的金额和时间，否则未来支出不打折扣。可能会产生额外的环境义务，其程度无法评估。在确定负债时没有反映潜在的保险追偿。看到
注12 -环境和矿山关闭义务
获取更多信息。
收入确认
皇冠体育官网铁矿石、加拿大东部铁矿石和亚太铁矿石
我们根据与客户谈判并执行的全面供应协议销售产品。当有说服力的证据表明存在一项安排，价格是固定的或可确定的，产品是按照离岸价条款交付的，所有权和损失风险已经按照每个供应协议的规定转移给客户，并且合理地保证收取销售价格时，从销售中确认收入。我们的皇冠体育官网铁矿石、东加拿大铁矿石和亚太铁矿石供应协议规定，所有权和损失风险在装船时转移给客户，或者像我们的一些皇冠体育官网铁矿石供应协议一样，在收到付款时转移给客户。根据某些长期供应协议，我们在所有权转让之前将产品运送到五大湖下游的港口或客户的设施。我们向某些客户运送铁矿石产品并保留所有权直到收到这些产品的付款的理由是尽量减少信用风险。
铁矿石销售按相关供应协议中规定的销售价格记录，从而在销售时产生收入和应收账款。在确认临时定价销售的收入后，将根据所使用的销售价格与预期未来结算价格之间的差额创建独立的衍生工具。该衍生品不符合套期会计的条件，因此通过以下方式调整为公允价值
产品收入
作为收入调整，每个报告期基于当前市场数据和管理层确定的前瞻性估计，直至最终销售价格确定。与临时确认销售有关的主要风险包括铁矿石价格在最初记录日期和最后结算日期之间的波动。对于收入确认，我们估计未来的结算率；但是，如果铁矿石价格在暂定定价日期和最终结算日期之间发生重大变化，我们可能需要退还部分已收到的销售收益，或根据暂定销售价格支付额外的销售收益。指
附注3 -衍生工具及套期保值活动
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此外，与一个客户的某些供应协议包括补充收入或退款条款，这些条款基于客户在其高炉中消耗产品的年度钢铁价格。我们在销售时将该计提作为衍生工具入账，并按公允价值入账，直至产品消耗当年，该计提金额作为收入调整结算。指
附注3 -衍生工具及套期保值活动
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产品销售收入还包括代付运费的报销
运费和风险合伙人的费用报销
分开
产品收入
． 在提供服务时确认预期的服务报销收入。
北美煤炭
我们根据与客户谈判并执行的供应协议销售产品。当存在有说服力的证据证明存在一项安排，价格是固定的或可确定的，产品按照离岸价条款交付，所有权和损失风险已根据每个供应协议的规定转移给客户，并且合理地保证收取销售价格时，确认收入。当所有权和损失风险根据规定的合同条款转移给客户，并且没有其他与运输相关的未来义务时，我们的煤炭销售交付被确定为完成收入确认。对于国内运输，所有权和损失风险通常在煤炭装上运输承运人交付给客户时转移。对于国际货物运输，所有权一般在煤炭装上船时转移。年产品销售收入
2012
，
2011
和
2010
包括为客户支付的运费报销$
1.01亿年
美元,
1830万年
和$
4190万年
，并记录于
运费和风险合伙人的费用报销
在
综合经营报表
．
递延收入
我们的皇冠体育官网铁矿石颗粒供应协议之一的条款要求客户在2009年至2012年期间支付补充款项，并可选择推迟2009年每月金额的一部分以换取利息支付，直到延期金额在2013年偿还。在此安排下收到的分期付款金额超过销售额的部分，在
合并财务状况表
收到付款后。收入将在供应协议的整个生命周期内确认，该协议将延长至2022年，每年等额分期付款。的
2012年12月31日
和
2011
在皇冠体育官网，收到的分期付款金额超过销售额总额
1.284亿年
和$
9170万年
,分别。截至2012年12月31日，递延收入为
1280万美元
是否记录为当前的
递延收入
和
1.156亿美元
是记录为长期的吗
其他负债
在
合并财务状况表
． 截至2011年12月31日，
9170万美元
被记录为当前的
递延收入
在
合并财务状况表
．
在
2012
和
2011
，某些客户购买并付款
020万年
吨,
020万年
年底前未交付的颗粒数吨。在
2012
，客户购买是为了确保2012年的货物定价在2013年初发生，以及在2013年
2011
，客户购买是为了确保安全
2011
对货物的定价发生在早期
2012
． 在
2012
和
2011
，应客户的要求，矿石没有发运，因此库存仍在我们的设施。我们考虑了是否应根据SEC工作人员提供的“结账并持有”指导确认这些销售的收入；但是，根据所进行的评估，这些交易的收入确认总额为$
1710万年
和$
1580万年
，分别推迟了
2012年12月31日
和
2011
合并财务状况表
． 截至2011年12月31日，
010万年
之前客户在2010年支付的吨，导致了认可
1510万美元
2012年出货时的营收。
销货成本
皇冠体育官网铁矿石、加拿大东部铁矿石和亚太铁矿石
销货成本及营业费用
代表适用于我们采矿业务的销售和收入的所有直接和间接成本和费用。运营费用主要是我们不拥有的Tilden采矿风险成本的一部分；也就是说，可归因于另一个合资伙伴在蒂尔登矿所拥有的该矿生产份额的成本。矿业合资企业的职能是控制成本公司；它只在成本基础上有效地向其所有者提供产品。因此，非控制性权益的收入金额按生产成本列示，并由列入的等额金额抵消
销货成本及营业费用
导致非控股合伙人参与者没有反映销售利润率。由于我们负责产品的实现，我们在交易中扮演主要角色，因此，在这些安排的基础上记录收入。
下表是截止年度皇冠体育官网铁矿石业务的报销汇总
2012年12月31日
，
2011
和
2010
：
在我们共同拥有矿山所有权的情况下，我们的合同使我们有权获得特许权使用费和/或管理费，这些费用是我们在生产颗粒时获得的。
北美煤炭
销售成本和运营费用代表适用于我们采矿业务的销售和收入的所有直接和间接成本和费用。
维修及保养
维修、保养和更换部件按实际发生的情况计提费用。大型发电厂大修的费用在估计使用寿命内资本化和折旧，估计使用寿命是指直到下一次计划大修的时期，通常为五年。所有其他计划内和计划外的维修和保养费用在发生时支出。
股份补偿
每笔拨款的公允价值是在拨款之日使用蒙特卡罗模拟来预测相对TSR表现。根据ASC 718的指导方针，为公司及其预定的同行采矿和金属公司开发了历史和预测股票价格的相关矩阵。公允价值假设将实现绩效目标。
赠款的预期期限是指从赠款日期到三个计划年度协议的服务期限结束的时间。我们使用所有公司的每日价格区间来估计我们的普通股以及同类矿业和金属公司的波动性。无风险利率是零息政府债券在批出日期的利率，年期与业绩计划的剩余期限相称。
因税收减免而产生的税收优惠超过补偿费用的现金流量归类为融资现金流量。指
注14 -股票补偿计划
获取更多信息。
所得税
所得税是基于财务报告目的的收入，使用司法管辖区的税率计算，并反映当期纳税负债或资产在当期纳税申报表上的估计应付或可收回的税款以及递延税的预期年度变化。所得税的任何利息或罚款均确认为所得税费用的组成部分。
我们在资产负债法下核算所得税，该方法要求确认已包含在财务报表中的事件的预期未来税收后果的递延所得税资产和负债。在这种方法下，递延所得税资产和负债是根据财务报表和资产和负债的计税基础之间的差异来确定的，使用的是预期差异将逆转的当年有效的制定税率。税率变动对递延所得税资产和负债的影响应在包括颁布日期在内的当期收入中确认。
我们以我们认为这些资产更有可能实现的程度来记录递延所得税资产净额。在做出这样的决定时，我们考虑了所有可用的正面和负面证据，包括递延所得税负债的预定逆转、预计的未来应税收入、税务规划策略和最近的财务运营结果。
会计处理在财务报表中确认的所得税的不确定性要求，当不确定的税收状况在审查后，包括根据技术优点对任何相关上诉或诉讼程序的解决方案的审查后，很可能维持该状况时，应确认该状况带来的税收利益。
看到
注15 -所得税
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每股收益
我们提供基本和稀释每股收益。基本每股收益的计算方法是将应归属于皇冠体育斯普通股股东的收益除以当期未发行普通股的加权平均值。稀释每股收益通过除法计算
归属于Cliffs股东的净收益（亏损）
以当期已发行普通股、普通股等价物和可转换优先股的加权平均值计算，采用库存量股法进行员工股票计划。普通股等价物在具有反稀释作用的期间内不包括在每股收益计算中。看到
注19 -每股收益
欲知更多资料
．
外币折算
我们的财务报表是以美元为报告货币编制的。本公司澳大利亚子公司的流通货币为澳元。所有其他国际子公司的功能货币是美元。国际子公司的财务报表使用资产和负债在每个资产负债表日的汇率以及收入、费用、收益和损失在每个期间的加权平均汇率换算成美元。当当地货币为职能货币时，换算调整记为
累计其他综合损失
． 在美元为职能货币的情况下，换算调整数记录在综合业务报表中。所得税一般不计入外币换算调整。
已停止经营
2012年7月10日，我们签订了一份最终的股票和资产出售协议，出售我们的
45%
位于澳大利亚昆士兰州的索诺玛合资煤矿的经济利益。在2012年11月13日交易完成后，我们收取了大约澳元
1.41亿美元
现金净收入。出售的资产包括我们在索诺玛矿的权益以及我们对附属洗衣厂的所有权。截至2012年9月30日，我们开始将索诺玛业务的资产和负债报告为
待售资产
和
待售负债
在
合并财务状况表
并将反映经营结果的业务作为中止经营的业务
综合经营报表
所有提交的期间。索诺玛的业务以前包括在我们可报告的部分的其他部分。指
注7 -停止经营
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2011年9月27日，我们宣布了停止和处置位于密歇根州的可再生燃料生物质生产设施的计划。2012年1月4日，我们签订了一项协议，将可再生燃料资产出售给RNFL Acquisition， LLC。可再生燃料业务的运营结果在附件中反映为已终止的业务
合并财务报表
所有提交的期间。我们记录了损失
010万美元
作为
终止经营的销售收入（亏损）和利得，扣除税款
在
综合经营报表
为
一年结束了
2012年12月31日
． 这与损失相比
1850万美元
，净的
920万美元
在税收优惠和
310万美元
，净的
150万美元
在税收优惠方面，分别为
截至2011年12月31日和2010年12月31日
． 损失记录为
一年结束了
2011年12月31日
，包括
1600万美元
减值费用，用于将可再生能源资产减记为公允价值。
2011年第三季度的减值支出是基于可再生能源资产回收的内部评估，主要是房地产、工厂和设备。评估考虑了几个因素，包括独特的行业，相关财产、工厂和设备的高度定制性质，以及工厂未达到设计能力的事实。考虑到这些因素，可以确定可再生燃料资产的预期回收率很低。再生能源总资产在合并财务状况表中按公允价值入账
2011年12月31日
，主要由财产、厂房和设备组成。再生燃料业务以前包括在我们可报告的部分的其他部分。
最近的会计公告
2011年5月，FASB修订了公允价值指引，这是FASB和国际会计准则理事会共同努力制定单一、融合的公允价值框架的结果。修订后的公允价值框架就如何计量公允价值以及就公允价值计量应提供哪些披露提供指引。公允价值计量指引的重大修订和新的披露要求包括：(1)非金融资产的最高和最佳使用和估值前提；（二）适用于与市场风险或者交易对手信用风险相抵消的金融资产和金融负债；（三）公允价值计量的溢价或者折价；（四）归属于报告主体股东权益的工具的公允价值；(5)对于第3级计量，对计量中使用的不可观察输入值和假设进行定量披露，对估值过程进行描述，并对公允价值对不可观察输入值变化的敏感性以及这些输入值之间的相互关系进行叙述性描述；（六）在财务状况表中未按公允价值计量但必须披露公允价值的项目在公允价值层次中的位置。新指南对2011年12月15日之后开始的中期和年度期间有效。我们于2012年1月1日采纳了修订后的指引。指
注9 -金融工具的公允价值
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