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业务总结及重要会计政策（政策） |
12个月结束 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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2011年12月31日
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| 企业概况与重大会计政策[摘要] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 预算的使用 |
估算的使用 财务报表的准备,符合公认会计准则,要求管理做出估计和假设影响报道大量的资产和负债和或有资产和负债的披露日期的财务报表和报告报告期大量的收入和费用。实际结果可能与估计不同。在持续的基础上，管理层审查估计。事实和情况的变化可能会改变这些估计，并影响未来期间的经营结果和财务状况。 |
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| 巩固基础 |
巩固基础 合并财务报表包括我们的账目以及我们全资和控股子公司的账目，包括以下子公司：
公司间的交易和余额在合并后消除。
2011年5月12日，我们以加元的价格收购了Consolidated Thompson的所有已发行普通股17.25每股全现金交易，包括净债务。截至2011年12月31日的年度合并财务报表反映了我们的100从那天起我就持有联合汤普森公司百分之一的股份。有关进一步信息，请参见注4 -收购和其他投资。 |
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| 已停止经营 |
已停止经营 2011年9月27日，我们宣布了停止和处置位于密歇根州的可再生燃料生物质生产设施的计划。随着我们继续成功地发展我们的核心铁矿石开采业务，我们决定出售我们在可再生燃料业务中的权益，以使我们的管理重点和资本资源分配能够部署在我们相信我们可以对利益相关者产生最大影响的地方。2012年1月4日，我们签订了一项协议，将可再生能源资产出售给RNFL收购有限责任公司。可再生能源业务的运营结果在所有期间的合并财务报表中反映为已终止业务。我们记录了$18.5百万美元，净额9.2百万的税收优惠作为停止经营损失在截至2011年12月31日的年度合并经营报表中，包括$16.0百万减值费用，净额$8.0数百万美元的税收优惠，将可再生能源资产减记为公允价值。相比之下，损失为$3.1百万美元，净额1.5数百万美元的税收优惠3.4百万美元，净额1.7在截至2010年12月31日和2009年12月31日的年度里，分别减少了100万美元的税收优惠。 2011年第三季度的减值支出是基于可再生能源资产回收的内部评估，主要是房地产、工厂和设备。评估考虑了几个因素，包括独特的行业，相关的高度定制性物业、厂房及设备事实上，工厂没有达到设计能力。考虑到这些因素，可以确定可再生燃料资产的预期回收率很低。截至2011年12月31日，可再生能源总资产已在合并财务状况表中按公允价值入账，主要包括物业、厂房和设备。再生燃料业务以前包括在我们可报告的部分的其他部分。 |
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| 现金等价物 |
现金等价物 现金和现金等价物包括手头和银行的现金，以及为一般流动资金的主要目的而持有的所有短期证券。我们认为自收购之日起初始到期日为三个月或更短时间的高流动性债务工具投资为现金等价物。我们定期监测和评估与持有我们短期投资证券的金融机构相关的交易对手信用风险。 |
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| 库存 |
库存 下表详细介绍了我们的库存在2011年12月31日和2010年12月31日合并财务状况表中：
皇冠体育官网铁矿石 皇冠体育官网铁矿石产品库存按成本或市场较低的价格计价。铁矿石库存成本采用后进先出法确定。2011年12月31日和2010年12月31日，铁矿石库存的当期成本与后进先出成本的差额分别为1.171亿美元和1.124亿美元。截至2011年12月31日，皇冠体育官网铁矿石的产品库存余额下降，导致2011年后进先出层的清算。存货减少的影响是销货成本及营业费用在截至2011年12月31日的年度综合经营报表中减少了1520万美元。截至2010年12月31日，皇冠体育官网铁矿石的产品库存余额下降，导致2010年后进先出层的清算。存货减少的影响是销货成本及营业费用在截至2010年12月31日的年度综合经营报表中减少了4.6美元。 2011年12月31日和2010年12月31日，我们分别在五大湖下游的港口和客户设施储存了约120万吨和80万吨成品，以服务客户。我们保持存货的所有权，直到所有权转移到客户手中，通常是在付款的时候。在五大湖下游港口保持铁矿石产品的所有权，降低了客户不付款的风险，因为我们保留产品的所有权，直到收到客户的付款。我们跟踪库存的动向，核实手头的数量。 加拿大东部铁矿石 铁矿石球团库存按成本或市场较低者计价。与皇冠体育官网铁矿石产品库存类似，成本采用后进先出法确定。2011年12月31日和2010年12月31日，铁矿石库存的当期成本与后进先出成本的差额分别为2190万美元和250万美元。截至2011年12月31日，东加拿大铁矿石的铁矿石球团库存余额增加到4710万美元，导致增加了额外的后进先出层。截至2010年12月31日，东加拿大铁矿石的产品库存余额增加到4350万美元，导致本年度增加了一个额外的后进先出层。我们主要保持这些库存的所有权，直到产品在港口装货． 铁矿石精矿库存按成本或市场较低者计价。采用加权平均成本法确定铁矿石精矿库存成本。截至2011年12月31日，收购Consolidated Thompson后，东加拿大铁矿的铁矿石精矿库存余额为4910万美元。对于大多数铁矿石精矿库存，我们保持库存的所有权，直到提单日期转移，即产品在港口装货． 北美煤炭 北美煤炭产品库存按成本或市场较低的价格计价。煤炭库存成本包括人工、耗材、经营管理费用及相关费用，采用平均生产成本计算。我们一直拥有所有权，直到煤炭被运到煤矿的轨道车厢用于国内销售，直到煤炭被运到码头的船只用于出口销售。我们记录了低于市场成本的存货费用660万美元和2610万美元销货成本及营业费用分别在截至2011年12月31日和2010年12月31日的年度合并经营报表中。这些费用是由于我们的Pinnacle和Oak Grove矿山在此期间的操作和地质问题造成的。 亚太地区铁矿石 亚太地区铁矿石产品库存按成本或市场较低者计价。成本，包括适当部分的固定和可变间接费用，按最适合每一类存货的方法分配给现有存货，其中大部分按加权平均计价。我们保持库存的所有权，直到所有权在离岸价转移到客户手中，这通常是在产品装上船的时候。 |
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| 衍生金融工具 |
衍生金融工具 我们面临与业务持续运营相关的某些风险，包括商品价格、利率和外汇汇率变化引起的风险。我们已经制定了政策和程序，包括使用某些衍生工具来管理此类风险。更多信息参见附注3 -衍生工具和套期保值活动。 |
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| 物业、厂房及设备 |
物业、厂房及设备
皇冠体育官网铁矿石和加拿大东部铁矿石 皇冠体育官网铁矿石和加拿大东部铁矿石资产按成本计价。厂房和设备的折旧，主要按估计使用寿命采用直线法计算，不超过矿山使用寿命。Northshore, United Taconite, Empire， Tilden和Wabush对某些采矿设备使用双重余额递减折旧法。折旧按下列估计使用年限计提：
当业务暂时闲置时，折旧不会减少。 北美煤炭 北美煤炭资产按成本计算。折旧按估计使用年限计提，不超过矿山使用年限，采用直线法计算。折旧按下列估计使用年限计提：
亚太地区铁矿石 我们亚太地区的铁矿石资产是按成本价列出的。折旧按下列估计使用年限的直线法或产量计算：
下表显示了截至2011年12月31日和2010年12月31日，我们各主要类别的合并折旧资产的价值：
我们记录了美元的折旧费237.8百万,$165.4百万美元120.6截至2011年12月31日、2010年和2009年12月31日的年度合并经营报表中分别增加了100万美元。 成本资本化并分类为土地权和矿业权代表我们拥有地表和/或矿产权的土地。土地权的价值分为地表、地表和矿产品以及矿产品。 我们的北美煤炭业务通过租赁协议从第三方租赁煤炭开采权。租赁协议的条款各不相同，租期延长至租期终止日期的较早日期，或直至所有可销售和可开采的煤炭被开采完毕。我们对煤炭储量和资源的兴趣是用贴现现金流法进行估值的。公允价值是根据煤炭业务在储量存续期内预期未来现金流的现值估算的。 我们的亚太铁矿石、Bloom Lake、Wabush和United Taconite业务对铁矿石储量和资源的权益使用贴现现金流法进行了评估。公允价值是根据铁矿石业务在矿山经济寿命期内预期未来现金流的现值估算的。 截至2011年12月31日和2010年12月31日，土地权和矿业权的账面净值如下：
用生产单位法记录的与矿产权有关的累积损耗也包括在内计提折旧和损耗准备． 我们记作损耗费$159.7百万,$95.5百万美元68.1截至2011年12月31日、2010年和2009年12月31日的年度合并经营报表中分别增加了100万美元。
我们根据当前的收入和成本预期评估铁矿石和煤炭储量，这些预期可能会发生变化。铁矿石和煤炭储量只包括已探明和可能的数量，这些数量可以经济地和合法地开采并利用现有技术进行加工。 |
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| 风险投资 |
风险投资 下表列出了我们在未合并企业中投资的详细情况，以及这些投资在合并财务状况表中的分类。括号表示净负债。
阿马帕 我们在amap AusQuest 我们的30在AusQuest中，我们没有控制权，但有能力对经营和财务政策施加重大影响的百分之几的所有权权益是在权益法下核算的。因此，我们在AusQuest结果中的份额反映为风险投资的股权收益（损失）在合并经营报表中。我们的财务报表中包含的AusQuest的财务信息是截至2011年11月30日，2010年和2009年以及2011年11月30日和2010年11月30日的期间。提前截止日期是为了让AusQuest有足够的时间来正确关闭和准备完整的财务信息，包括合并和删除条目，转换为皇冠体育官网公认会计准则以及公司的审查和批准。没有干预交易或事件对AusQuest的财务状况或运营结果产生重大影响，这些影响没有反映在我们的年终财务报表中。 希宾和鹦鹉岛 我们拥有的某些合资企业（Cockatoo Island和Hibbing）的投资50在权益法下核算的比例或更少，或我们没有控制权但有能力对经营和财务政策施加重大影响的比例。我们的股权收益（损失）份额在生产时从合并产品库存中扣除，并从销货成本及营业费用当销售。这有效地将我们在采矿企业生产中所占份额的成本降低到其成本，反映了我们参与未合并企业的成本基础性质。 2011年8月，我们与我们的合资伙伴HWE Cockatoo Pty Ltd.签订了一份投资意向书，将我们在Cockatoo岛采矿租赁权和某些基础设施的实益权益出售给Pluton Resources。作为收购的代价，普鲁顿资源公司在结束采矿后将负责恢复鹦鹉岛的环境。截至2011年12月31日，我们目前估计的修复费用约为$20百万。这项潜在的交易预计将在当前阶段的第三阶段采矿结束时进行，预计将于2012年底完成。尽职调查已经完成，最终出售协议正在起草和谈判中。最终的销售协议将以获得监管机构和第三方的同意以及满足其他惯例成交条件为条件。 索诺玛 通过各种相互关联的安排，我们实现了45在索诺玛的集体经营经济利益的百分比，尽管索诺玛的各个组成部分的所有权百分比。我们自己的100CAWO的百分比，8.33索诺玛所涉及的房地产（“矿业资产”）的勘探许可和采矿租赁申请的百分比45基础设施的百分比，包括铁路回路和相关设备（“非采矿资产”）。索诺玛结构中存在以下实体法律实体：
索诺玛的目标是为参与者的利益开采和加工炼焦煤和动力煤。在2011年、2010年和2009年，我们又投资了1美元3.1百万,$3.3百万美元8.6项目投资总额约为$ 100万147.9百万。 虽然我们投资的各个组成部分与投资的整体经济不成比例，但总投资就像我们获得了采矿资产45%的权益，并承诺为开发非采矿资产和洗衣厂提供45%的资金。特别是，根据我们获得45%权益的相关协议条款，我们通过全资子公司建造并持有洗衣厂的所有权。我们对索诺玛项目生产的所有煤炭进行洗涤，收费标准是洗涤成本加上一项安排，即我们只承担拥有和运营洗涤厂成本的45%。此外，我们承诺从其他参与者那里购买一定数量的煤炭，这样我们就拥有开采煤炭的45%的所有权。此外，还签订了若干协议，规定分配矿山和洗涤厂的回收义务，以便我们承担45%的回收费用。最后，签订了管理协议，根据每个参与者各自在SMM的所有权利益，将矿山的运营成本分配给每个参与者，在我们的案例中为45%。一旦煤炭被洗涤，每个参与者就会聘请索诺玛销售公司将他们的煤炭出售给第三方，索诺玛销售公司根据固定和可变要素的协议赚取费用。 根据以下VIE合并指南对每个法律实体进行了评估： CAWO - CAC拥有100占CAWO法定权益的百分比；然而，CAC对CAWO做出重大决策的能力有限，因为重大决策是由索诺玛项目运营委员会做出的，或须经其批准，而CAC仅有权参与该项目45百分之百的选票。因此，我们确定CAWO是一个VIE， CAC应该将CAWO合并为主要受益人，因为它吸收了超过50%的剩余回报和预期损失。 索诺玛销售-我们，包括我们的关联方，在索诺玛销售方面没有投票权，也不是代表索诺玛销售重大可变利益的任何合同的一方。因此，即使Sonoma Sales是VIE，我们也不是主要受益人，因此不会合并Sonoma Sales。 SMM - SMM没有足够的风险股权，因此是一个VIE。通过CAC，我们在SMM拥有45%的投票权，并根据合同要求向SMM偿还其管理索诺玛项目所产生的45%的成本。然而，我们，连同我们的关联方，没有任何合同会导致我们吸收超过50%的SMM的预期损失，因此，我们不被认为是SMM的主要受益人。因此，我们按照权益法而不是合并实体来核算我们在SMM的投资。SMM对我们财务报表的影响被确定为最小。 矿业和非矿业资产：由于我们在这些资产中拥有不可分割的权益，而索诺玛处于采掘业，因此我们按比例巩固了我们在这些资产和成本中的份额。 |
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| 善意 |
善意 商誉是指支付的购买价格超过被收购公司净资产公允价值的部分。我们有$的商誉1152年1。百万美元196.5分别于2011年12月31日和2010年12月31日在合并财务状况表中记录了100万美元。根据《会计准则第350号》的规定，我们每年比较各报告单位的公允价值与其账面价值，以确定是否存在潜在的商誉减值。如果报告单位的公允价值低于其账面价值，则在报告单位内商誉的公允价值低于其账面价值的范围内记录减值损失。 商誉在每年第四季度在报告单位一级进行分配和减值评估，或在可能表明这些资产的账面金额可能无法收回的情况下进行评估。根据所进行的评估，我们得出结论，2011年没有发生此类事件或情况变化。在2011年第四季度进行了年度商誉减值测试后，我们确定27.8由于该报告单位的账面价值超过其公允价值，北美煤炭经营部门中与CLCC报告单位相关的数百万美元商誉受损。我们的年度商誉减值测试未确定与其他已确定的报告单位有关的减值费用。更多信息参见附注5 -商誉和其他无形资产及负债。 |
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| 资产减值 |
资产减值 长期资产和无形资产 当事件和环境表明资产组的账面价值可能无法收回时，我们监控可能影响我们长期资产和无形资产账面价值的情况。为了确定资产是否已减值，对资产进行分组，并在可识别的、独立的现金流量可用的最低水平进行测试。当预计的未贴现现金流量低于资产的账面价值时，就存在减值损失。拟确认的减值损失的计量以资产的公允价值与账面价值之差为基础。公允价值的确定可以采用市场法、收益法或成本法。我们在2011年、2010年和2009年没有记录任何此类减值费用，除了上文讨论的已停止经营． |
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| 股权投资 |
股权投资 我们在每个报告期间评估权益法投资的价值损失，以确定该损失是否不是暂时性的。我们在评估减值时考虑的主要因素包括每项投资的公允价值低于成本的程度和时间，投资的财务状况和近期前景，以及我们持有投资以恢复投资的意图和能力。如果判断公允价值下降不是暂时性的，则投资的基础作为新的成本基础减记为公允价值，减记的金额作为已实现损失计入。 我们在amapap 在2011年，我们记录的减值费用为$19.1百万美元与我们在AusQuest的30%所有权权益的公允价值下降有关，这不是暂时的。考虑到更广泛的宏观经济条件和当前勘探前景的状况，我们评估了与历史账面价值相比，投资公允价值下降的严重程度，并且不能合理地断言减值期将是暂时的。截至2011年12月31日，我们在AusQuest的投资公允价值为$3.7根据该公司的收盘市场价格计算68.3截至2011年12月31日，该公司持有100万股股票。由于我们将这项投资作为权益法投资，我们将减值费用记录为风险投资的股权收益（损失）在截至2011年12月31日的年度合并经营报表中。 |
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| 公允价值计量 |
公允价值计量 评价层次结构 ASC 820为公允价值计量的分类建立了一个三级估值层次。估值层次是基于资产或负债在计量日的估值输入的透明度。投入广义上指的是市场参与者在为资产或负债定价时使用的假设。输入可以是可观察的，也可以是不可观察的。可观察输入是反映市场参与者根据从独立来源获得的市场数据制定的资产或负债定价假设的输入。不可观察输入反映了我们自己的假设，即市场参与者在对资产或负债定价时将使用的假设，这些假设是根据当时情况下可获得的最佳信息制定的。投入的三层层次结构总结如下：
资产和负债在估值层次中的分类是基于对公允价值计量整体具有重要意义的最低水平的输入。以公允价值计量的资产及负债的估值方法如下： 现金等价物 如果报价在活跃的市场中是可获得的，现金等价物被分类在估值层次的第一级。2011年12月31日和2010年12月31日分类为第一级的现金等价物包括货币市场基金。这些工具的估值采用市场方法确定，并以活跃市场中相同资产的未经调整的报价为基础。如果无法获得报价市场价格，则通过使用定价模型、具有相似特征的证券报价或贴现现金流来估计公允价值。在这些情况下，估值基于活跃市场中类似资产和负债的报价，或在金融工具的整个有效期内基本上可以观察到的其他输入，因此相关金融工具被归类为估值层次的第2级。二级证券包括短期投资，每项投资的价值是购买价格、购买收益和到期日的函数。 有价证券 在一个活跃的市场上，报价是可获得的，有价证券被归类为估值等级的第一级。2011年12月31日和2010年12月31日分类为第一级的有价证券包括可供出售的证券。这些工具的估值采用市场方法确定，并以活跃市场中相同资产的未经调整的报价为基础。 衍生金融工具 衍生金融工具使用金融模型进行估值，这些金融模型使用易于观察的市场参数作为其基础，被归类为估值层次的第2级。这些衍生金融工具基本上包括我们所有的外汇兑换合同和衍生金融工具，这些衍生金融工具是基于行业内其他公司实现的公布定价结算进行估值的。衍生金融工具基于具有显著不可观察市场参数的模型进行估值，通常交易不太活跃，属于估值层次的第3级。 非金融资产和负债 我们采用了自2009年1月1日起生效的《会计准则第820号》有关非金融资产和负债的规定。ASC 820的初始计量条款已应用于我们的资产退休义务、担保、通过企业合并获得的资产和负债以及某些其他项目，并在我们的合并财务报表中反映出来。自2009年1月1日起，我们还对我们的养老金和其他退休后福利计划资产采用了公允价值准备。通过后不需要进行过渡调整。 2010年1月，我们采纳了经修订的公允价值指引，增加了关于转入和转出第一级和第二级转移的新披露。我们的政策是在报告期开始时确认各级别之间的任何转移，包括进出各级别的转移。 参见附注6 -金融工具公允价值和附注10 -养老金和其他退休后福利获取更多信息。 |
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| 养老金和其他退休后福利 |
养老金和其他退休后福利 我们为北美的大多数员工提供固定收益养老金计划、固定缴款养老金计划和其他退休后福利计划，主要包括退休人员医疗福利，作为总薪酬和福利计划的一部分。这包括通过2010年7月收购成为公司员工的CLCC员工。在收购剩余部分后73.22010年2月，我们完全将相关的加拿大计划整合到我们的养老金和OPEB义务中。在我们的亚太铁矿石业务中，我们没有员工退休福利义务。 我们在2011年12月31日和2010年合并财务状况报表中确认了我们的退休福利义务的资金状况，该报表基于计划资产的市场价值和该日期退休义务的精算现值。对于每个计划，我们确定计划资产是否超过利益义务，反之亦然。计划资产超过退休义务的，其余额记为资产；如果退休义务超过计划资产，则资金不足的义务金额记为负债。年终资产负债表对退休后资产和债务的调整记入累计其他综合收益（亏损）． 计划资产的市场价值在年终资产负债表日计量。PBO是根据对支付给现有雇员和退休人员的养恤金福利现值的精算估计确定的。APBO是对支付给在职雇员和退休人员的OPEB福利现值的精算估计。 对PBO和APBO退休义务的精算估计纳入了各种假设，包括贴现率、薪酬增长率、医疗费用趋势率、死亡率、退休时间和雇员流动率。对于皇冠体育官网计划，贴现率是根据高等级公司债券的现行年终利率确定的，其持续时间与各种计划的预期现金流支付时间相匹配。对于加拿大的计划，贴现率是通过计算单一水平贴现率来确定的，当应用于特定的现金流模式时，该贴现率与使用高质量公司债券收益率曲线产生的即期利率贴现现金流模式产生的现值相同。其余的假设是基于我们对未来事件的估计，包括历史趋势和未来预期。合并经营报表中记录的净定期成本由几个部分组成，包括服务成本、利息成本、计划资产的预期回报和以前未确认金额的摊销。服务成本代表参与者在当年获得的福利的价值。利息成本是指随着时间的推移而产生的成本。此外，定期成本净额受投资资产回报的预期收入以及确认先前递延项目产生的收入或费用的影响。某些项目，如计划修订、因影响计划债务和资产的人口和经济因素的实际结果与假设结果之间的差异而产生的利得和/或损失，以及计划假设的变化，均须为收入和费用目的而递延确认。计划资产的预期收益是利用基于历史业绩的各种资产类别的计划资产投资的预期收益的加权平均值确定的，并根据当前趋势进行了调整。更多信息见附注10 -养老金和其他退休后福利。 |
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| 资产报废义务和环境修复成本 |
资产退休义务 资产退休义务在发生时确认，并按公允价值记为负债。负债的公允价值按预期未来现金流量的贴现值确定。随着时间的推移，资产退休义务通过定期费用增加到收益中。此外，资产退休成本作为资产账面价值的一部分资本化，并在相关资产的存续期内摊销。填海费用定期调整，以反映由于时间的推移和对填海费用的估计时间或数额的修订而导致的估计现值的变化。除非另有必要，否则我们每年根据ASC 410的规定审查每个矿区的资产报废义务。除了常规年度评估外，我们每三年对负债进行一次深入评估，最近一次评估是在2011年进行的。
闲置矿山今后的补救费用是根据管理部门在每一期间结束时对某一场址预计产生的费用的最佳估计计算的。这种成本估计包括（在适用的情况下）持续的维护和监测成本。闲置矿山估计数的变化反映在订正估计数期间的收益中。进一步资料见注9 -环境和矿山关闭义务。 |
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| 收入确认、销货成本及营业费用 |
收入确认、销货成本和营业费用 皇冠体育官网铁矿石 当产品的所有权已按照每项定期供应协议的具体规定转让给客户，并且满足所有适用的收入确认标准时，在销售产品时确认收入。我们的大多数皇冠体育官网铁矿石定期供应协议规定，在收到付款时将所有权和损失风险转移给客户。 当我们从销售商品或服务中获得收入时，我们根据向客户收取的总金额确认收入。产品销售收入还包括代付运费的报销运费和风险合伙人的费用报销与产品收入分开． 销货成本及营业费用代表适用于我们采矿业务的销售和收入的所有直接和间接成本和费用。本项目内的运营费用主要代表我们不拥有的Tilden采矿风险成本的部分；也就是说，可归因于另一个合资伙伴在蒂尔登矿所拥有的该矿生产份额的成本。矿业合资企业的职能是控制成本公司；它只在成本基础上有效地向其所有者提供产品。因此，非控制性利益集团的收入金额按生产成本列示，并由包括在内的等额全部抵消销货成本及营业费用导致没有销售利润反映在非控制权益参与者。由于我们负责产品的实现，我们保留了交易中本金的风险和回报，并相应地在这些安排下以毛额为基础记录收入。 下表是截至2011年12月31日、2010年12月31日和2009年12月31日的皇冠体育官网铁矿石业务报销摘要：
截至2011年12月31日，产品收入和销货成本及营业费用合并经营报表反映了帝国矿业合资企业的合并和对非控制权益的承认。安赛乐米塔尔皇冠体育官网分公司是一家21在帝国矿业合资企业中，阿塞洛-米塔尔皇冠体育官网公司的持股比例将发生非控制性调整归属于非控制性权益的净收入在合并经营报表中。我们之前对Empire矿的兴趣的核算是基于采矿企业作为一个控制成本公司的评估，仅在成本基础上有效地向风险合作伙伴提供产品。在2002年执行合作安排时，该安排的基本概念是合作伙伴以商定的价格向合资伙伴提供颗粒，以支付运营和资本成本。此外，在合伙企业的整个生命周期内，采矿企业产生的任何收益或损失预计将是最小的，而该矿历来处于净亏损状态。合伙安排规定，合资伙伴按所有权的百分比分享利润和亏损79百分之一和百分之二十一，非控制权益合伙人对采矿企业产生的损失限于其股权。因此，非控股权合伙人不能在采矿企业中拥有负所有权权益。在我们的专属成本公司安排下，非控制权益的收入金额被包括在内的等额金额完全抵消销货成本及营业费用，导致没有可归因于非控制权益参与者的销售利润率。此外，在帝国合伙安排下，非控制性权益净亏损历来记录在合并经营报表中销货成本及营业费用． 这是基于合伙企业将在净负债状态下运营的假设，如前所述，非控股合伙人对可以分配给其所有权利益的合伙企业损失是有限的。由于合作定价安排发生了变化，以配合行业向与现货市场相关的短期定价安排的转变，该合作伙伴关系于2011年开始产生利润。合作定价的变化是与安赛乐米塔尔皇冠体育官网公司协商解决的结果，从2011年3月31日开始生效。定价机制的修改改变了我们成本分摊安排的性质，我们确定我们应该按照ASC 810在未经审计的合并经营报表和未经审计的合并财务状况报表中记录一项非控制性权益调整，以使合伙企业从2011年第一季度开始处于净资产状态。有关这一预期变化的更多信息，请参阅注20 -季度经营结果（未经审计）。 根据某些长期供应协议，我们在所有权转让之前将产品运送到五大湖下游的港口或客户的设施。我们向某些客户运送铁矿石产品并保留所有权直到收到这些产品的付款的理由是尽量减少信用风险。此外，与一个客户的某些供应协议包括补充收入或退款条款，这些条款基于客户在其高炉中消耗产品的年度钢铁价格。我们在销售时将该计提作为衍生工具入账，并按公允价值入账，直至产品消耗当年，该计提金额作为收入调整结算。 如果我们是矿山所有权的合资企业参与者，我们的合同使我们有权获得特许权使用费和/或管理费，我们在生产颗粒时赚取这些费用。在提供服务时确认收入。 加拿大东部铁矿石 当产品的所有权已按照每项定期供应协议的具体规定转让给客户，并且满足所有适用的收入确认标准时，在销售产品时确认收入。我们的大多数东加拿大铁矿石定期供应协议都规定，产品在港口装船后，所有权和损失风险转移给客户。 自收购联合汤普森公司以来，产品收入和销货成本及营业费用在合并经营报表反映了我们的100联合汤普森公司百分之百的股权。武钢是25在布卢湖矿中，武钢的持股比例将调整为非控制性权益归属于非控制性权益的净收入在合并经营报表中。
北美煤炭 当所有权转移给客户时，我们确认收入。对于国内煤炭销售来说，这种情况通常发生在煤炭被运到煤矿的轨道车厢时。对于出口煤炭销售来说，这通常发生在煤炭在码头装上船只时。2011年、2010年和2009年的产品销售收入包括为客户支付的运费报销18.3百万,$41.9百万美元32.1分别百万。 亚太地区铁矿石 销售收入在离岸价时确认，通常是在产品装上船时。 |
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| 递延收入 |
递延收入
我们的一项皇冠体育官网铁矿石颗粒供应协议的条款要求客户在2009年至2013年期间支付补充款项，并可选择推迟2009年每月金额的一部分以换取利息支付，直到2013年偿还延期金额。在此安排下收到的超过销售额的分期付款金额分类为递延收入在收到付款后，在合并财务状况表中注明。在颗粒装运后的供应协议的整个生命周期内确认收入。截至2011年12月31日和2010年12月31日，收到的分期付款金额超过销售总额$91.7百万美元58.1百万，分别记录为递延收入在合并财务状况表中。 在2011年和2010年，某些客户购买并付款0.2百万吨和2.4截至年底，分别有数百万吨颗粒未交付。2011年，客户采购是为了确保2012年初发货的2011年定价，2010年采购是为了满足接受或付款合同条款下的最低合同采购要求。在2011年和2010年，库存储存在我们位于五大湖上游的库存设施中。应客户的要求，矿石没有发运。我们考虑了是否应根据SEC工作人员提供的“结账并持有”指导确认这些销售的收入；但是，根据所进行的评估，这些交易的收入确认总额为$15.8百万美元155.3分别在2011年12月31日和2010年12月31日的合并财务状况报表中延期支付。截至12月31日，2011年,0.1几百万剩下的吨2.4在2010年底延期的100万吨，导致相关收入为$15.1100万延期到2012年。 |
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| 维修和保养 |
维修及保养 维修、保养和更换部件按实际发生的情况计提费用。大型发电厂大修的成本在估计的使用寿命内资本化和折旧，通常是指下一次计划大修之前的一段时间五个年。所有其他计划内和计划外的维修和保养费用在发生时支出。 |
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| 股份补偿 |
股份补偿 我们采用了2006年1月1日生效的《会计准则第718号》的公允价值确认条款，采用了修改后的前瞻性转移法。每笔拨款的公允价值是在拨款之日使用蒙特卡罗模拟来预测相对TSR表现。根据ASC 718的指导方针，为公司及其预定的同行采矿和金属公司开发了历史和预测股票价格的相关矩阵。公允价值假设将实现绩效目标。 赠款的预期期限是指从赠款日期到三个计划年度协议的服务期限结束的时间。我们使用所有公司的每日价格区间来估计我们的普通股以及同类矿业和金属公司的波动性。无风险利率是零息政府债券在批出日期的利率，年期与业绩计划的剩余期限相称。
因税收减免而产生的税收优惠超过补偿费用的现金流量归类为融资现金流量。有关更多信息，请参阅注11 -股票补偿计划。 |
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| 所得税 |
所得税 所得税是基于财务报告目的的收入，使用司法管辖区的税率计算，反映当期纳税负债或资产在当期纳税申报表上的估计应付或可收回税款以及递延税的预期年度变化。所得税的任何利息或罚款均确认为所得税费用的组成部分。 我们在资产负债法下核算所得税，该方法要求确认已包含在财务报表中的事件的预期未来税收后果的递延所得税资产和负债。在这种方法下，递延所得税资产和负债是根据财务报表和资产和负债的计税基础之间的差异确定的，使用的是预期差异将逆转的当年有效的制定税率。税率变动对递延所得税资产和负债的影响应在包括颁布日期在内的当期收入中确认。 我们以我们认为这些资产更有可能实现的程度来记录递延所得税资产净额。在做出这样的决定时，我们考虑了所有可用的正面和负面证据，包括递延所得税负债的预定逆转、预计的未来应税收入、税务规划策略和最近的财务运营结果。如果我们确定我们能够在未来实现我们的递延所得税资产超过其净记录金额，我们将对估值准备进行调整，这将减少所得税准备。 会计处理在财务报表中确认的所得税的不确定性要求，当不确定的税收状况在审查后，包括根据技术优点对任何相关上诉或诉讼程序的解决方案的审查后，很可能维持该状况时，应确认该状况带来的税收利益。更多信息见注12 -所得税。 |
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| 每股收益 |
每股收益 我们提供基本和稀释每股收益。基本每股收益的计算方法是将应归属于皇冠体育斯普通股股东的收益除以当期未发行普通股的加权平均值。稀释每股收益通过除法计算归属于Cliffs股东的净收入在此期间已发行的普通股、普通股等价物和可转换优先股的加权平均值，采用库存量股法进行员工股票计划。普通股等价物在具有反稀释作用的期间内不包括在每股收益计算中。更多信息见附注15 -每股收益． |
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| 外币折算 |
外币折算 我们的财务报表是以美元为报告货币编制的。本公司澳大利亚子公司的流通货币为澳元。所有其他国际子公司的功能货币是美元。国际子公司的财务报表使用资产和负债在每个资产负债表日的汇率以及收入、费用、收益和损失在每个期间的加权平均汇率换算成美元。当当地货币为职能货币时，换算调整记为累计其他综合收益（亏损）． 在美元为职能货币的情况下，换算调整数记录在综合业务报表中。所得税一般不计入外币换算调整。 |
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| 最近的会计公告 |
最近的会计公告 2010年1月，皇冠体育官网财务会计准则委员会（FASB）对公允价值指引进行了修订，增加了对转入和转出第1和第2级计量的披露的新要求，以及对与第3级计量相关的购买、销售、发行和结算的单独披露。它还澄清了关于拆分水平的现有公允价值披露，以及用于计量公允价值的输入和估值技术。该修正案还修订了有关雇主披露退休后福利计划资产的指引，要求按资产类别而不是按主要资产类别进行披露。修订后的指引对2009年12月15日以后开始的第一个报告期间有效，但对2010年12月15日以后开始的财政年度以及这些财政年度内的中期有效的要求除外，要求提供按毛额计算的第3级采购、销售、发行和结算活动。我们采纳了自2011年1月1日起期间所需的指引条款。有关进一步资料，请参阅附注10 -退休金及其他退休后福利。 2010年12月，皇冠体育官网财务会计准则委员会（FASB）发布了修订后的企业合并指南，以澄清有关形式收入和收益的披露要求。发布这一更新是为了回应对这些要求的解释在实践中存在的差异。该修订规定，合并后主体的形式收入和收益应像当年发生的企业合并发生于可比的上一个年度报告期间开始时一样列报。新指引预期对收购日期在2010年12月15日或之后开始的第一个年度报告期间开始之日或之后的企业合并有效。我们在收购Consolidated Thompson时采用了修订后的指导方针。有关进一步信息，请参见注4 -收购和其他投资。 2011年5月，FASB修订了公允价值指引，这是FASB和国际会计准则理事会共同努力制定单一、融合的公允价值框架的结果。趋同公允价值框架就如何计量公允价值以及应提供何种公允价值计量披露提供趋同指引。公允价值计量指引的重大修订和新的披露要求包括：(1)非金融资产的最高和最佳使用和估值前提；（二）适用于与市场风险或者交易对手信用风险相抵消的金融资产和金融负债；（三）公允价值计量的溢价或者折价；（四）归属于报告主体股东权益的工具的公允价值；(5)对于第3级计量，对计量中使用的不可观察输入值和假设进行定量披露，对估值过程进行描述，并对公允价值对不可观察输入值变化的敏感性以及这些输入值之间的相互关系进行叙述性描述；（六）在财务状况表中未按公允价值计量但必须披露公允价值的项目在公允价值层次中的位置。新指南对2011年12月15日之后开始的中期和年度期间有效。我们目前正在评估通过这一修订将对我们的合并财务报表产生的影响。 2011年6月，皇冠体育官网财务会计准则委员会（FASB）发布了关于综合收益列报的修订指南，以提高财务报告的可比性、一致性和透明度，并增加OCI报告项目的重要性。该更新还促进了GAAP和IFRS的融合。该修订取消了ASC 220规定的列报选项，并要求主体在(1)连续综合收益表或(2)两个独立但连续的综合收益表中报告综合收益的组成部分。在这两种列报方式中，主体都必须在财务报表的表面上列报在净收入和OCI组成部分列报的报表中从OCI重新分类为净收入的项目的重新分类调整。该修订不改变其他综合收益中必须报告的项目。在关于综合收益列报的修订指引发布后，利益相关方担心，关于从累积的OCI中重新分类项目的新列报要求对编制者来说很困难，可能会给财务报表增加不必要的复杂性。此外，对于一些利益相关者来说，在ASU 2011-05规定的生效日期之前及时更改系统以收集新的表述要求的信息是很困难的。考虑到这些问题，并且为了推迟ASU 2011-05中与重新分类调整列报相关的变更，2011年12月，FASB发布了关于综合收益列报的修订指南，以取代ASU 2011-05中与累计OCI重新分类相关的指南。FASB认为有必要重新评估ASU 2011-05中有关从累积OCI中重新分类的规定的成本和收益。由于需要时间进行适当的重新评估和评估替代的呈报格式，FASB在2011年12月修订的指南中决定，无限期推迟与累计OCI重新分类相关的要求，直到进一步审议，并恢复ASU 2011-05发布之前对累计OCI重新分类的呈报要求。2011年12月修订的指南不影响ASU 2011-05的所有其他要求。新的指导方针适用于2011年12月15日以后开始的财政年度和这些年度的中期。我们已经提前采用了该新指南，该指南要求自2011年12月31日起追溯应用。本指南只补偿的表示组件的综合收入,采用并不影响我们的报表合并财务状况或报表的合并操作。 2011年9月，皇冠体育官网财务会计准则委员会（FASB）发布了修订指南，以简化实体如何根据ASC 350测试商誉减值。修订后的指引规定，对商誉进行减值测试的主体可以选择在按照商誉减值测试第1步的要求计算报告单位的公允价值之前进行定性评估。如果定性评估提供的基础是报告单位的公允价值更有可能大于或不低于账面金额，则需要进行减值测试的第1步。修订后的指引没有改变商誉的计算方式或分配给报告单位的方式，也没有修改每年对商誉进行减值测试的要求。此外，修订后的指南没有修订在年度测试之间测试商誉减值的要求，如果某些事件或情况需要进行这种测试。新指引适用于2011年12月15日以后开始的财政年度进行的年度和中期商誉减值测试，允许提前采用。我们目前正在评估采用该修订将对我们的年度商誉减值测试产生的影响，预计该修订不会对我们的合并财务报表产生重大影响。 2011年9月，皇冠体育官网财务会计准则委员会（FASB）发布了修订后的指南，要求雇主就其参与提供养老金和其他退休后福利的重要多雇主计划提供更多的定量和定性披露。修订后的指引旨在提高以下信息披露的透明度：(1)雇主参与的重要多雇主计划，包括计划名称和识别编号；（二）雇主参加计划的程度；（三）计划的财务状况；（四）雇主对计划承诺的性质。对于无法获得雇主财务报表以外的其他公开信息的计划，修订后的指引要求进行额外披露，包括：(1)对计划福利性质的描述；(2)对雇主在多大程度上可以对计划的义务负责的定性描述；(3)其他信息，以帮助使用者了解有关计划的财务信息，在可获得的程度上。新指引适用于2011年12月15日之后结束的财政年度，允许提前采用，修订要求对之前列出的所有期间进行追溯应用。我们采纳了截至2011年12月31日的年度修正指引；然而，这项修正案的通过对我们的综合财务报表没有产生重大影响。为了确定对我们的合并财务报表没有重大影响，我们评估了我们的每个多雇主计划，发现没有一个单独的重大影响。 2011年12月，皇冠体育官网财务会计准则委员会（FASB）发布了修订后的指引，以增加对主体与其金融工具和衍生工具相关的抵销权和相关安排的性质的披露要求。本指引修订的目的是为了便于根据公认会计准则编制财务报表的主体与根据国际财务报告准则编制财务报表的主体之间的比较。修订后的指引将加强皇冠体育官网公认会计准则要求的披露，要求改善以下金融工具和衍生工具的信息：(1)根据ASC 210-20-45或ASC 815-10-45进行抵销，或(2)根据可执行的总净额结算安排或类似协议进行抵销，无论其是否根据ASC 210-20-45或ASC 815-10-45进行抵销。该信息将使主体财务报表的使用者能够评估与本修订指引范围内的某些金融和衍生工具相关的抵销权的影响或潜在影响。新指引对自2013年1月1日或以后日期开始的年度和中期报告期间生效，修订要求对以前列报的所有期间进行追溯应用。我们目前正在评估通过这一修订将对我们的合并财务报表产生的影响。 |
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