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收购 |
12个月结束 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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2024年12月31日
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| 企业合并[摘要] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 收购 |
注3 -收购
Stelco收购概述
2024年11月1日，根据安排协议，我们完成了对Stelco的收购，我们是收购方。收购Stelco扩大了我们在加拿大的现有业务，并使我们的客户群在服务中心、建筑和其他现货销售量更高的工业终端市场上多样化。
在收购Stelco之后，Stelco的经营业绩包括在我们的合并财务报表中。在收购后的一段时间（2024年11月1日至2024年12月31日），Stelco产生了
收入
3.29亿美元，亏损5800万美元
归属于Cliffs股东的净收益（亏损）。
此外，在截至2024年12月31日的年度，我们发生了与Stelco收购有关的收购相关成本4200万美元，记录在
收购相关成本
关于合并经营报表。
对Stelco的收购是按照企业合并的收购法进行核算的。
总购买对价的公允价值确定如下：
总对价份额计算如下：
估计现金对价总额计算如下：
股份交换对价的公允价值如下：
债务对价的公允价值包括预先存在控制变更条款的未偿债务，这些条款要求在交割时偿还。债务对价包括与退休Stelco基于资产的贷款工具和库存货币化安排有关的偿还金额。
估价假设和购买价格分配
我们估计了2024年11月1日的公允价值，初步分配了与Stelco收购相关的有形和无形资产净额以及承担的负债。在计量期间，我们将继续获取信息，以协助最终确定收购资产和承担负债的公允价值，这些公允价值可能与这些初步估计存在重大差异。如果我们确定任何计量期调整是重大的，我们将在确定调整的报告期内应用这些调整，包括对净收入的任何相关影响。我们正在对与Stelco收购相关的资产和负债进行估值，最值得注意的是库存、个人和不动产、租赁、递延税、员工福利承诺、融资义务、环境义务、资产退休义务和无形资产，最终分配将在完成后进行，包括任何已确定的商誉的结果。因此，下面所列的临时测量是初步的，将来可能会修改。
对收购Stelco的资产和承担的负债的初步收购价格分配为：
收购Stelco所产生的商誉主要代表了我们在服务中心、建筑和其他现货销售量较高的工业终端市场的客户群多样化带来的增长机会，以及收购Stelco将在我们的炼钢部门实现的任何协同效益。商誉预计不会在乐鱼体育联邦所得税中扣除。
购进的可辨认无形资产的价款为：
预估结果
下表提供了根据主题805编制的未经审计的形式财务信息，假设Stelco已于2023年1月1日被收购：
未经审计的预估财务信息是在应用我们的会计政策并对历史结果进行预估调整（扣除税收）后计算的，假设Stelco收购发生在2023年1月1日。重大的非经常性预估调整包括：
1.
2024年预估净亏损进行了调整，以排除截至2024年12月31日止年度发生的2300万美元非经常性库存收购会计调整。2023年的形式净收入进行了调整，包括截至2023年12月31日的年度2,300万美元的非经常性库存收购会计调整。
2.
2024年的形式净亏损进行了调整，以排除截至2024年12月31日的财年中cliff和Stelco因收购Stelco而产生的6300万美元交易成本。2023年的形式净收入进行了调整，包括截至2023年12月31日的年度6300万美元的交易成本调整。
未经审计的形式财务信息不反映协同效应或成本节约的潜在实现，也不反映与被收购公司整合有关的其他成本。这种未经审计的形式财务信息不应该是
如果在2023年1月1日完成对Stelco的收购，这些数据将被视为实际发生的结果，也不代表未来的结果。 |
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